Як повернути ПДВ (VAT) у разі самостійних покупок у ЄС та ввезення товарів до України
- 15 січ.
- Читати 5 хв
Оновлено: 4 дні тому
Купуючи товари в країнах Європейського Союзу, покупці завжди сплачують ПДВ (VAT) — це податок на додану вартість, який продавці включають у ціну. Сума податку варіюється в різних країнах (ставки зазвичай становлять від 15 % до 27 %). Однак для нерезидентів ЄС (іноземців, які не проживають в ЄС) передбачено механізм повернення сплаченого ПДВ. Зокрема, під час оформлення експорту покупок через брокера або через систему Tax-Free. Податок або взагалі не стягується в країні покупки (під час експорту), або повертається назад.
Нижче розберемо, що потрібно знати про рахунки-фактури з ПДВ, систему Tax-Free, відмінності процедур для бізнесу та туристів, а також які документи підготувати та які кроки вжити.
Що таке фактура ПДВ (VAT) і для чого вона потрібна
Рахунок-фактура ПДВ (VAT invoice) – це документ, який продавець виставляє покупцеві при продажу товарів або послуг з ПДВ. Він підтверджує угоду і містить ключові відомості: найменування продавця і покупця, перелік товарів (послуг), сума без ПДВ, ставки податку і сума з ПДВ. Для імпортера (підприємця) наявність правильної рахунку-фактури ПДВ є критично важливою, оскільки без неї сплачений ПДВ не вдасться повернути. Важлива деталь: помилки в рахунку-фактурі, наприклад неправильний податковий номер покупця, можуть позбавити права на відшкодування ПДВ. Тому перевіряйте всі реквізити при покупці і обов'язково просіть продавця виставити офіційний рахунок-фактуру на ваше ім'я або на компанію.
ПДВ у ЄС: ставки та особливості
У всіх країнах ЄС діє єдиний принцип ПДВ (VAT) відповідно до директиви ЄС, але кожна країна встановлює свої ставки. Стандартна ставка ПДВ не може бути нижчою за 15%, наприклад, у Польщі — 23%, у Німеччині — 19%, у Франції — 20% тощо. Крім того, для окремих категорій товарів (продукти харчування, ліки, книги) можуть бути знижені ставки. При цьому товар, що вивозиться з країни покупки, фактично оподатковується за нульовою ставкою (експорт — 0% ПДВ). Саме ця особливість дозволяє іноземцям (у тому числі українцям) оформляти повернення ПДВ: якщо товар вивозиться за межі ЄС, продавець або не нараховує ПДВ, або згодом повертає його покупцеві.
Відшкодування ПДВ для фізичних осіб (туристів)
Для фізичних осіб (туристів) єдиний спосіб повернути ПДВ — через систему Tax-Free на території ЄС. Туристи не можуть скористатися експортною декларацією та оформити ставку 0%, як це робить бізнес. При ввезенні особистих покупок в Україну діє так звана безподаткова норма (до €500/50 кг без сплати ПДВ) – все, що не перевищує ліміт, можна провезти без податку. Якщо ж вартість перевищена, з надлишку потрібно сплатити імпортний ПДВ та мито. При цьому фізична особа не може отримати відрахування цього податку на території України — сплачений ПДВ залишається витратою, і повернення від української держави не передбачено. Щоб обійти подібні обмеження, необхідно скористатися послугами посередників.
Система Tax-Free (такс-фрі)
Що таке Tax-Free
Tax-Free (такс-фрі) — це офіційна програма повернення ПДВ (VAT) іноземним туристам за умови вивезення товарів з країни покупки. Простіше кажучи, ви, як нерезидент ЄС, можете повернути частину податку, сплаченого в європейському магазині. Зазвичай повертають не всю суму ПДВ, а її частину (приблизно 10–20 % від вартості покупки).
Щоб скористатися Tax-Free, потрібно дотримуватися таких умов: по-перше, мінімальна сума покупки (вона різна: у Польщі ≈ 200 PLN, у Німеччині ≈ 25 EUR, в Іспанії ≈ 90 EUR тощо). По-друге, товар має бути призначений для особистого споживання, а не для перепродажу — тобто поміщатися у ваш багаж. Під час оформлення Tax-Free обов’язково вказуються паспортні дані покупця (ім’я, прізвище, номер паспорта). Продавець або касир оформляє спеціальний бланк Tax-Free на підставі чека та вашого паспорта. Максимальна сума за одним такс-фрі-документом зазвичай обмежена (наприклад, близько 3000 євро в деяких країнах).
На кордоні ЄС під час виїзду з країни (зазвичай в аеропорту або на сухопутному кордоні) ви пред’являєте придбані товари та заповнений бланк Tax-Free митнику. Співробітник перевіряє документи та товари, а потім ставить штамп про вивезення. Цей штамп — ключовий документ: без нього повернення ПДВ не оформлять.
Ви можете отримати повернення коштів різними способами:
Готівкою в магазині, де купували товар, без комісії.
У спеціальних пунктах повернення в аеропорту або в мережі посередників «Глобал Блу» за комісію.
Отримати від продавця повернення коштів на банківську картку або знижку на наступну покупку.
Скористатися послугами посередників, таких як наша фірма PolandToUA, яка самостійно викуповує, вивозить товар і повертає ПДВ. При цьому не потрібно вказувати ваші паспортні дані, і немає жодних обмежень щодо кількості товарів. Наша фірма самостійно вирішує всі питання, зокрема й ті, що стосуються розмитнення (якщо є така необхідність).
Кому доступно Tax-Free
право на повернення мають іноземці – туристи або особи, які тимчасово перебувають в ЄС. Ви повинні мати закордонний паспорт і не бути резидентом або постійним працівником в ЄС
Необхідні документи для оформлення Tax-Free
Паспорт громадянина України (закордонний паспорт) — необхідний під час покупки (для оформлення бланка Tax-Free) та на митниці.
Касовий чек та рахунок-фактура (VAT invoice) – підтвердження придбання товарів. Рахунок-фактура (інвойс) має містити реквізити продавця та покупця, опис товару, ціни, ПДВ.
Бланк Tax-Free – заповнюється в магазині під час покупки (на ваше ім’я з даними паспорта).
Алгоритм повернення податку за системою Tax-Free
Придбання та оформлення документів. При купівлі товару в ЄС повідомте продавцю, що ви не є резидентом ЄС і бажаєте оформити повернення ПДВ. Пред’явіть паспорт, отримайте касовий чек і попросіть виписати рахунок-фактуру з ПДВ на ваше ім’я. Заповніть бланк Tax-Free (продавець видасть його вам разом із касовим чеком).
Митний контроль під час виїзду. На кордоні ЄС пред’явіть придбані товари разом із заповненим бланком Tax-Free та рахунком-фактурою. Митник перевірить ваші покупки та поставить штамп на бланку Tax-Free.
Отримання повернення ПДВ у ЄС. Після виїзду ви зможете повернути гроші за ПДВ: як готівкою (у магазині продавця або в спеціальних офісах посередників), як зазвичай це відбувається через міжнародного оператора Tax-Free (Global Blue, Planet тощо), так і безготівковим способом на картку або в рахунок наступної покупки в тому ж магазині.
Ввезення товарів та розмитнення в Україні. Під час в’їзду в Україну задекларуйте придбані товари (особливо якщо їхня вартість перевищує безподатковий ліміт) та отримайте митну декларацію. З вас стягнуть митні збори та сплатять імпортний ПДВ за ставкою 20 % від митної вартості.
Таким чином, правильна підготовка документів та дотримання процедур Tax-Free під час виїзду з ЄС дозволяють не переплачувати європейський ПДВ під час купівлі товарів у Європі та їх вивезення до України фізичними особами.
Відшкодування европейського ПДВ для підприємців та компаній
Для підприємців та компаній діє інший механізм повернення ПДВ. Якщо бізнес закуповує товар у ЄС і вивозить його в Україну, зазвичай оформлюється експортна процедура. Продавець може виставити рахунок-фактуру з нульовою ставкою ПДВ (0%), оформивши товари на експорт. Для цього використовують експортну митну декларацію (SAD — форма EX1 з номером MRN) — спеціальний документ, що підтверджує вивезення товару з ЄС.
Під час перетину кордону товари перевіряються разом з експортними документами, і митниця видає електронний комунікат IE-599 (підтвердження експорту). Цей IE-599 дозволяє продавцю в ЄС не нараховувати ПДВ (або повернути сплачений раніше ПДВ) під час продажу експортного товару. Іншими словами, бізнес-фірма в Україні придбаває товар без фактичної сплати ПДВ у ЄС.
При ввезенні ж на територію України такий імпорт оподатковується українським ПДВ за ставкою 20%, але зареєстрований платник ПДВ може віднести сплачений на митниці податок до відрахування. Головна умова — своєчасно сплатити ввізний ПДВ та отримати митну декларацію. Таким чином, ПДВ лише «переноситься» з ЄС до України й у підсумку враховується в податковому обліку підприємства.
Користуючись нашими послугами посередника в ЄС, можна додатково заощадити як час, так і гроші! Ми не тільки відшкодовуємо ПДВ, а й допомагаємо доставити товари в Україну без зайвих нарахувань з боку митних/податкових органів як для фізичних осіб, так і для підприємців, при цьому дотримуючись усіх норм законодавства України та ЄС.
Коментарі