Різниця між Таксфрі / САД. Правила оформлення Taxfree MRN EX1 IE-599

Оформлення Taxfree, MRN EX1, IE-599 при імпорті товарів в Україну з будь-якої країни Євросоюзу дає можливість отримати повернення ПДВ. Іншими словами, ми можемо не платити ПДВ тієї країни, в якій купили товар (отримавши нульову ставку ПДВ), або можемо повернути його на свій рахунок, дивлячись які умови продавця і які документи він надав. Відшкодування ПДВ доступне і приватним особам, і підприємцям, і юридичним особам.

TaxFree – це документ лише для приватних осіб, у якому продавець (власне магазин, якщо він працює з ПДВ (VAT), або наша фірма як посередник, що викуповує товар) вказує перелік усіх товарів, на які буде здійснюватись повернення податку, обов'язково вписує дані паспорта покупця (ім'я, прізвище, серія та номер паспорта, адреса проживання), а також прикріплює фіскальний касовий чек. Таксфрі можна взяти максимум на суму 3000 євро і вивозити товар має лише та людина, яка вписана в документі Таксфрі. Комерційні товари (де багато однотипних позицій) не можна оформлювати на Таксфрі, тому що на кордоні такий документ не проштампують і анулюють і вимагатимуть оформляти САД (той самий MRN EX 1), в якому жодних лімітів не існує. Після вивезення товару з ЄС та проштампування бланку Таксфрі на кордоні – цей бланк потрібно повернути назад продавцю (або нашій фірмі, якщо воно було посередником при покупці) та отримати відповідне повернення ПДВ. У Польщі - це 23%, у німецьких магазинах - 19%, в кожній країні це різний відсоток, в Україні поки що це 20%. Якщо Таксфрі оформлює клієнт у магазині - він повинен там і оплатити карткою чи готівкою. А якщо ми купуємо товар через свою фірму – тоді потрібно оплатити через рахунок виключно нашої польської фірми, в якої є код NIP та EORI. Якщо ми купуємо та доставляємо товар під ключ, тоді всі питання та оплати на кордоні ми самі залагодимо. Ви сплачуєте лише ціну нетто + наш відсоток за послуги за домовленістю. Доставка в Україну та розмитнення входить у вартість послуг. САД (або по іншому MRN EX 1) - експортний документ доступний для приватних осіб / підприємців / юридичних фірм. Такий бланк видає брокер на митному агентстві, де товар був замитнениий (таке агентство може бути як у країні покупця по всьому ЄС, так і у нас на фірмі, якщо товар ми самі викупили як посередник і самі його замитнюємо у себе в Польщі). при перетині кордону ЄС-Україна, товар перевіряють разом з документами (інвойс; пакет лист; сам експортний документ MRN EX 1). Якщо все гаразд, видають у ел.формі комунікат IE-599, який прийде онлайн-продавцю товару (або нам як посереднику), тобто тому, хто робив замитнення - цей електронний документ є доказом експорту товару за межі ЄС зі ставкою VAT (НДС) 0% та звільняє продавця від обов'язків сплачувати VAT або дозволяє йому повернути вже сплачений VAT у своїй країні. 1 IE-599 Оплату продавцям клієнт може здійснювати самостійно, як приватна особа, або як ФОП 2,3 група, або як юридична особа – якщо продавець безпосередньо згоден оформити необхідні документи. Якщо ви, як клієнт, самі не хочете купувати товар, тоді ми викупимо ваше замовлення і домовимося з продавцем про експорт і зробимо всі документи через брокера продавця або через нашого брокера – вам необхідно тільки оплатити за сам товар на наш рахунок, а ми вже оплатимо продавцю і вирішимо всі питання на митниці. В обох випадках, продавець або ми, як посередник, потім робимо наступні документи: інвойс на покупця товару (на інвойсі може бути вигадане ім'я та адреса покупця в Україні, або ж справжні дані - якщо це офіційне постачання на ФОП або юридичну фірму); специфікація / пакет лист / чек лист - це список всіх коробок, вага, розмір, вміст їх, опис митних кодів товару - робиться у довільній формі, але дані товарів у порядку та в кількості повинні співпадати з інвойсом; сам експортний документ MRN EX 1 – де пише знову дані покупця згідно з інвойсом, номер інвойсу, дані нашого авто, що везе вантаж (хоча номер може бути іншого авто - наприклад авто яким товар доставлявся до нас у Польщу від продавця), дані та індекс кордону, де авто перетинатиме границю (наприклад Польща м. Зосін - Україна м. Устилуг). Якщо ж продавець сам не замитнює товар, тобто не видає всі ці документи (наприклад, у нього немає брокера свого), то можна попросити продавця підписати договір з нашим митним агентством у Польщі. Він підпише договір на його представництво, надішле цей документ на ел.пошту і потім на фізичну адресу оригінал, і там всі експортні документи вже робитиме наш брокер. Продавцю тільки треба буде висилати ел.поштою нашому агентству (і копію нам на нашу ел. пошту) інвойс і пакет лист, як уже вище описано було, і вказати що товар буде забирати таке то авто (тобто вказати наші номерні знаки – хоча не всі митні агентства це вимагають). Далі продавець надсилає товар нам на склад або ми заберемо його з адреси продавця. Потім ми приїжджаємо на митну агенцію оформити експорт. Там оглядають товар, перевіряють документи та виписують експортні документи (MRN EX1). Також можуть поставити пломбу на товар або на авто. Далі авто їде через кордон, де показує ці документи, там можуть провести огляд (ревізію товарів), чи немає зайвого і чи все правильно з документами, тоді випускають авто в Україну. Аналогічна схема діє і для зворотного експорту з України до Польщі / Європи. У такому випадку продавцем буде українська фірма, а затаможування проводить український брокер. А покупець - приватна особа або фірма в ЄС, а розмитненням вантажу займається польський брокер (митне агентство в ЄС). Або все це ми організуємо як «експедитори» під ключ. Якщо продавець не згоден підписати документи, тоді доведеться товар нам купувати на свою фірму за звичайним інвойсом. Далі ми поставимо товар на свій баланс і самі зможемо зробити експортні документи або таксфрі. Але в такому випадку ми витрачаємо більше часу і платимо додаткові податки, тому приблизно на 5% послуга стане дорожчою.

Tax Free / EX1 принцип оформлення

Що ви можете зробити як клієнт при спілкуванні безпосередньо з продавцями? Ось кілька варіантів, якщо ви самостійно ведете з ними листування і хочете самостійно оплатити за товари. А через нас оформити лише доставку. 1 варіант – найвигідніший для клієнта.

Можете попросити продавця одразу зробити експортні документи MRN EX1 на вас, як на приватну особу (або ФОП / Юр. особу у випадки офіційної доставки за контрактом) – тоді зможете також безпосередньо оплачувати товар продавцю за ціною нетто, а нам оплачуєте тільки за доставку, наприклад 15% від суми замовлення нетто. Усі митні платежі ми самі оплачуємо, якщо ви приватна особа, і це включено в нашу ціну послуг. Якщо доставка офіційна і ви самі розмитнюєте товар, тоді нашу доставку рахуємо за км, від точки завантаження до точки вивантаження по домовленості. Товар із готовими документами продавець може надіслати на нашу польську адресу, або ми можемо за дод. оплату забрати його самі з його адреси. Далі ми закриємо експорт при вивезенні товару з зони ЄС і буде онлайн Komunikat IE-599, який є доказом для продавця, що його товар залишив межі ЄС і йому не доведеться сплачувати ПДВ (VAT), він становитиме 0%. Komunikat IE-599 прийде на його електронну пошту від його митного агентства, де він, власне, і зробив замитнення вантажу. Продавцю потрібно лише приготувати інвойс із цінною нетто (якщо ціна пише брутто - то вам цей ПДВ поверне сама фірма продавець на ваш рахунок або зарахує як знижку); специфікація вантажу (packing list), де розписано скільки коробок/палет та яка їх вага і що туди входить із товарів; самі експортні документи MRN EX1 (де вказано номер інвойсу, ім'я замовника як в інвойсі, будь-яка адреса в Україні, номерний знак нашого авто, та пункт пропуску (border crossing) «Польща-Україна». Якщо продавець сам не вміє робити експортні документи MRN EX1, він може підписати договір з нашим митним агентством у Польщі онлайн (оригінал пізніше надіслати на адресу агентства), і далі передавати пакет документів на наступні партії вантажів на електронну пошту. Це безкоштовно для продавця, а самі документи коштують у середньому 20-50 євро.

2 варіант – трохи дорожче.

Товари від 400 євро нетто ми можемо купувати без ПДВ у будь-якій країні ЄС, якщо продавець виставить фактуру (інвойс) із нетто цінною. Замовлення оформляти та оплачувати необхідно нам через нашу польську фірму, щоб купувати без ПДВ – тобто ми від вас беремо оплату і тоді сплачуємо продавцю зі свого рахунку. При цьому ціна нашої доставки в районі 23% від суми нетто вашого замовлення. Усі митні платежі ми самі оплачуємо, і це входить у вартість наших послуг. Чим більші суми та чим менший обсяг/вага товарів – тим вигіднішою буде доставка в Україну. Інвойс ви можете самостійно попросити у продавця, вказавши дані нашої фірми – і він надішле документ на оплату. Польські продавці висилають фактуру, де пише ціна нетто і цінна брутто разом, а інші країни ЄС надсилають інвойс, де вказана тільки ціна нетто – це однаково вірні документи, головне щоб були вказані там усі дані продавця та дані нашої фірми як покупця. Якщо ви не хочете самі займатися цим із продавцем, то просто надішліть його контакти та посилання на товар – ми самі попросимо потрібні документи. 3 варіант – швидка доставка, але дорожча, оскільки жодного повернення ПДВ не буде.

Ви можете самі сплатити товар безпосередньо продавцю і замовити доставку нам на склад до Польщі, але тоді буде звичайна доставка вартістю приблизно 10% від суми брутто вашого замовлення, або за вагою, якщо товар дешевий, але важкий. Повернути ПДВ ми вже не зможемо, він буде включений у ціну товару і здешевити нашу доставку не вийде за рахунок його відшкодування. Усі митні платежі ми самі оплачуємо, і це входить у вартість наших послуг.