Як повернути ПДВ (VAT) при покупках в ЄС і ввезенні товарів в Україну

15 січ.
Читати 6 хв

Купуючи товари в країнах Європейського Союзу, покупці завжди сплачують ПДВ (VAT) – це податок на додану вартість, який продавці включають у ціну. Сума податку варіюється в різних країнах (ставки становлять від 15% до 27%). Однак для нерезидентів ЄС (іноземців, які не проживають в ЄС) передбачений механізм повернення сплаченого ПДВ. Зокрема, при оформленні експорту покупок через брокера, або через систему Tax-Free. Податок або взагалі не стягується в країні покупки (при експорті), або повертається назад (Tax-Free). Нижче розберемо, що потрібно знати про рахунки-фактури VAT, систему TaxFree, відмінності процедур для бізнесу і туристів, а також які документи підготувати і які кроки вжити.

Що таке фактура VAT (рахунок-фактура ПДВ) і для чого вона потрібна

Рахунок-фактура ПДВ (VAT invoice) – це документ, який продавець виставляє покупцеві при продажу товарів або послуг з ПДВ. Він підтверджує угоду і містить ключові відомості: найменування продавця і покупця, перелік товарів (послуг), сума без ПДВ, ставки податку і сума з ПДВ. Для імпортера (підприємця) наявність правильної рахунку-фактури ПДВ є критично важливою, оскільки без неї сплачений ПДВ не вдасться повернути. Важлива деталь: помилки в рахунку-фактурі, наприклад неправильний податковий номер покупця, можуть позбавити права на відшкодування ПДВ. Тому перевіряйте всі реквізити при покупці і обов'язково просіть продавця виставити офіційний рахунок-фактуру (фактуру VAT) на ваше ім'я або на компанію.

ПДВ в ЄС: ставки та особливості

У всіх країнах ЄС діє єдиний принцип ПДВ (VAT) згідно з директивою ЄС, але кожна країна встановлює свої ставки. Стандартна ставка ПДВ не може бути нижчою за 15%, наприклад у Польщі – 23%, у Німеччині – 19%, у Франції – 20% тощо. Крім того, для окремих категорій товарів (продукти харчування, ліки, книги) можуть бути знижені ставки. При цьому товар для вивезення з країни покупки фактично оподатковується за нульовою ставкою (експорт – 0% VAT). Саме ця особливість дозволяє іноземцям (включаючи українців) оформляти повернення ПДВ: якщо товар вивозиться за межі ЄС, продавець або не нараховує ПДВ, або згодом повертає його покупцеві.

Система Tax-Free (такс-фрі) для туристів

Що таке Tax-Free (такс-фрі)

Tax-Free (такс-фрі) – це офіційна програма повернення ПДВ (VAT) іноземним туристам за умови вивезення товарів з країни покупки. Простіше кажучи, ви, як нерезидент ЄС, можете повернути частину податку, сплаченого в європейському магазині. Зазвичай повертають не всю суму ПДВ, а її частину (приблизно 10–20% від вартості покупки).

Щоб скористатися Tax-Free, потрібно дотримуватися умов: по-перше, мінімальна сума покупки (вона різна: у Польщі ≈ 200 PLN, у Німеччині ≈ 25 EUR, в Іспанії ≈ 90 EUR тощо). По-друге, товар повинен бути для особистого споживання, а не для перепродажу – тобто поміщатися у ваш багаж. При оформленні Tax-Free обов'язково вказуються паспортні дані покупця (ім'я, прізвище, номер паспорта). Продавець або касир оформляє спеціальний бланк Tax-Free на підставі чека і вашого паспорта. Максимальна сума за одним такс-фрі-документом зазвичай обмежена (наприклад, близько 3000 євро в ряді країн).

На кордоні ЄС при виїзді з країни (зазвичай в аеропорту або на сухопутному кордоні) ви пред'являєте куплені товари і заповнений бланк Tax-Free митнику. Співробітник перевіряє документи і товари, потім ставить штамп про вивезення. Цей штамп – ключовий документ: без нього повернення ПДВ не оформлять. Після цього ви можете отримати повернення коштів різними шляхами: 1) готівкою в магазині, де купували товар, без комісії. 2) у спеціальних пунктах повернення в аеропорту або в мережі посередників «Глобал Блу» за комісію. 3) Отримати від продавця повернення на банківську картку або знижку на наступну покупку. 4) Використовувати посередників, як наша фірма PolandToUA, яка сама викуповує, вивозить товар і повертає ПДВ. При цьому не потрібно вказувати ваші паспортні дані і немає ніяких обмежень на кількість товарів. Наша фірма вирішує всі питання самостійно, в тому числі і питання щодо розмитнення (якщо буде потреба в ньому).

Кому доступно Tax-Free

право на повернення мають іноземці – туристи або особи, які тимчасово перебувають в ЄС. Ви повинні мати закордонний паспорт і не бути резидентом або постійним працівником в ЄС

Як повернути ПДВ для бізнесу та для приватних осіб

Відшкодування ПДВ для підприємців і компаній (туристів)

Для підприємців і компаній діє інший механізм повернення ПДВ. Якщо бізнес закуповує товар в ЄС і вивозить його в Україну, зазвичай оформляється експортна процедура. Продавець може виставити рахунок-фактуру з нульовою ставкою ПДВ (0%), оформивши товари на експорт. Для цього використовують експортну митну декларацію (SAD або MRN EX1) – спеціальний документ, що підтверджує вивезення товару з ЄС. При перетині кордону товари перевіряються разом з експортними документами, і митниця видає електронний комунікат IE-599 (підтвердження експорту). Цей IE-599 дозволяє продавцю в ЄС не нараховувати VAT (або повернути сплачений раніше ПДВ) при продажу експортного товару. Іншими словами, бізнес-фірма в Україні придбаває товар без фактичної оплати ПДВ в ЄС. При ввезенні ж на територію України такий імпорт обкладається українським ПДВ за ставкою 20%, але зареєстрований платник ПДВ може віднести сплачений на митниці податок до відрахування. Головна умова – сплатити ввізний ПДВ своєчасно і отримати митну декларацію. Так, ПДВ лише «переноситься» з ЄС в Україну і в підсумку враховується в податковому обліку підприємства. Якщо ви НЕ хочете сплачувати український ПДВ або інші податки, товари необхідно розбити на різні партії і різні документи, щоб згідно з нормами закону, вони не перевищували встановлених норм в €500/50кг. Наша фірма допомагає вирішити подібні питання під ключ.

Відшкодування ПДВ для приватних осіб (туристів)

Для приватних осіб (туристів) єдиний спосіб повернути ПДВ – через систему Tax-Free на стороні ЄС. Туристи не можуть застосовувати експортну декларацію і оформити 0% ставку, як це робить бізнес. При ввезенні особистих покупок в Україну діє так звана безподаткова норма (до €500/50кг без сплати ПДВ) – все, що не перевищує ліміт, можна провезти без податку. Якщо ж вартість перевищена, з надлишку потрібно сплатити імпортний ПДВ і мито. При цьому приватна особа не може отримати відрахування цього податку на території України – сплачений ПДВ залишається витратою, і повернення від української держави не передбачено. Щоб обійти подібні обмеження, необхідно використовувати послуги посередників для викупу, доставки та відшкодування ПДВ.

Необхідні документи для відшкодування ПДВ

Паспорт громадянина України (закордонний паспорт) – необхідний при покупці (для оформлення бланка Tax-Free) і на митниці.
Касовий чек і рахунок-фактура (VAT invoice) – підтвердження покупки товарів. Рахунок-фактура (інвойс) повинен містити реквізити продавця і покупця, опис товару, ціни, ПДВ.
Бланк Tax-Free – заповнюється в магазині при покупці (на ваше ім'я з даними паспорта).
Експортні митні документи – якщо товар везеться офіційно: декларація експорту (формуляр SAD/MRN EX1), специфікація (пакувальний лист).
Комунікат IE-599 – електронне підтвердження експорту, що видається митницею ЄС після вивезення товару (доводить експорт зі ставкою 0% VAT).
Українська митна декларація на імпорт – оформляється при ввезенні товарів в Україну. До неї додається квитанція про сплату імпортного (українського) ПДВ і мита (за необхідності).

Покрокова інструкція щодо повернення податку при ввезенні з ЄС в Україну

Купівля та оформлення документів. При купівлі товару в ЄС повідомте продавцю, що ви не є резидентом ЄС і хочете оформити повернення ПДВ. Пред'явіть паспорт, отримайте касовий чек і попросіть виставити рахунок-фактуру VAT на ваше ім'я (або на компанію). Якщо ви – турист, заповніть бланк Tax-Free (продавець видасть його вам разом з касовим чеком).
Митний контроль при виїзді. На кордоні ЄС пред'явіть куплені товари разом із заповненим бланком Tax-Free та рахунком-фактурою. Митник перевірить ваші покупки і поставить штамп на бланку Tax-Free (для комерційного експорту – перевірить експортні декларації MRN EX1 і видасть IE-599). Без цього штампа або IE-599 повернення ПДВ не оформлять.
Отримання повернення ПДВ в ЄС. Після виїзду ви можете повернути гроші за ПДВ: як готівкою (в магазині продавця або в спеціальних офісах посередників). Зазвичай це відбувається через міжнародного оператора Tax-Free (Global Blue, Planet та ін.), так і безготівковим способом на картку або в рахунок наступної покупки в тому ж магазині.
Ввезення товару в Україну. При в'їзді в Україну задекларуйте придбані товари (особливо якщо вартість перевищує безмитний ліміт) і отримайте митну декларацію. З вас стягнуть митні збори і сплатять імпортний ПДВ за ставкою 20% від митної вартості.
Податковий облік. Якщо ви – підприємець (податковий резидент України), включіть сплачений на митниці ПДВ до податкового кредиту у своїй обліковій системі. Це дозволить компенсувати податок при подальшому продажу товару в Україні. Якщо ви – приватна особа, сплачений імпортний ПДВ не повертається і залишається витратою.

Таким чином, правильна підготовка документів (рахунків-фактур та експортних декларацій) і дотримання процедур Tax-Free при виїзді з ЄС дозволяють не переплачувати європейський ПДВ при купівлі товарів в Європі та вивезенні їх в Україну.

А користуючись нашими послугами посередника в ЄС, можна додатково заощадити як час, так і гроші! Ми не тільки відшкодовуємо ПДВ, але й допомагаємо доставити товари в Україну без зайвих нарахувань з боку митних / податкових органів як для приватних осіб, так і для підприємців.